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通过bettyhom

除了专票,能抵扣进项税的发票都在这了…

一不留神,总局又发文了!这次是关于公路通行费发票的问题,仔细阅读了一遍文件,发现跟之前的抵扣原理没有什么实质性的变动,但是大家好像一向对哪些票据可以抵扣进项税比较感兴趣,索性今天就给大家整理一篇全乎的,看了这个,以后其他相关的文章就都不需要看了!

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2020/04/03/1585891403pAKc.png



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农产品

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国内旅客运输服务

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通过92erp

【财税】疫情财税优惠政策,你问我答-抵扣篇

取得这类免税发票也能抵扣进项税

大家都知道,根据2016年36号文件:用于简易计税、免税增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不能抵扣进项税。

但是最新一期的《国家税务总局防控疫情税收优惠政策热点问答(第九期)》里出现了一种特例:部分情况下,享受增值税免税项目的服务是可以抵扣进项税的。这种特例其实就来源于由于这次疫情而发布的税收减免文件:

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2020/03/27/1585275929u24j.png

根据财税2020年8号文件的规定,疫情期间,对提供公共交通运输服务的纳税人实行免征增值税的政策。所以符合条件的纳税人在取得收入时便开具了税率为“免税”的专用发票,同时也享受了税收优惠政策。不言而喻,对于在疫情期间,享受公共交通运输服务的纳税人是不能抵扣进项税的。

可是问题来了:按照财税2019年39号文件规定,对于一般纳税人而言,享受公共交通运输服务的纳税人取得了注明旅客身份信息的国内旅行发票时,是可以计算抵扣进项税的。

对于这类特殊情况,一个能抵扣进项,一个不能抵扣,那到底是能抵还是不能抵呢?总局给出了统一答复:

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2020/03/27/1585275969Yh98.png

总局给出的答复是:13号公告里的“免税”和“1%”税率调整事项,不影响按照39号公告规定,凭取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣旅客运输进项税额。

这下大家可以把心放肚子里了,即使符合疫情期间免征增值税政策,纳税人凭取得注明旅客身份信息的发票也是可以计算抵扣进项税的。壹- 问答时间 -如果取得滴滴开具的“免税”电子发票,纳税人取得之后可以抵扣进项税吗?

不可以。按照财税2019年39号文件,纳税人取得旅客运输服务电子发票的,应当按照票面注明的税额抵扣进项税,而滴滴开具的“免税”电子发票票面税率是“免税”,税额是“***”,所以无法抵扣进项税。贰- 问答时间 -疫情期间,取得减按1%税率的小规模纳税人开具的发票,可以按照什么比率抵扣进项税?

根据总局的回复,13号公告规定的3%征收率相关调整事项,不影响按照39号公告规定,凭取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣旅客运输进项税额。所以原来按照什么比率抵扣,现在就还按照什么比率。

例:甲客运公司是小规模纳税人,符合疫情期间增值税减按1%的政策。乘客取得了注明身份信息的公共长途汽车票,拿回公司报销。乘客所在公司为一般纳税人乙,所以乙可以抵扣的进项税为:票面金额/(1+3%)*3%。叁- 问答时间 -除此之外,还有什么情形在享受免税政策的情况下,也可以抵扣进项?

一般纳税人购进免税农产品时可以抵扣。这种情况下,不仅可以正常抵扣,自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%(9%+1%)的扣除率计算进项税额。

通过92erp

【财税】疫情期间口罩涉及的财税处理

疫情期间口罩涉及的财税处理

随着疫情的减轻和经济压力的增大,企业已经逐步开始复工,复工就意味着员工之间的近距离高密度接触,所以企业都要求员工上班必须戴口罩。不少公司集中采购口罩发放给复工人员,还有的公司因为目前口罩市场供应紧俏,所以选择给员工发放口罩补贴的形式,让员工自己去购买口罩。财务该如何入账呢?

一、发放口罩

例:公司紧急统一购买预防新型冠状病毒的N95口罩,并发放员工要求上班必须佩戴,取得增值税专用发票,金额10000元,增值税额1300元。

会计处理:

借:管理费用-劳动保护费 10,000

应交税费-应交增值税-进项税额 1,300

贷:银行存款 11,300

根据国税发〔2000〕084号:劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服,手套,安全保护用品,防暑降温用品等所发生的支出。

增值税:

根据最新的疫情防控税收政策问答,对企业购买的取得专票的口罩等劳保用品,可以抵扣进项税。

个人所得税:

根据财税2020年第10号公告,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),免征个税。

企业所得税:

根据《企业所得税法实施条例》第四十八条,企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。

根据最新最新的疫情防控税收政策问答,疫情期间,公司给员工发放的购买口罩的费用,可以在企业所得税税前扣除。

二、发放口罩补贴

例:由于近期疫情事件,公司内部规定,给每个员工发放200元口罩补贴,要求员工自行购买适用的口罩上班佩戴。

会计处理:

借:应付职工薪酬-职工福利费 11,300

贷:银行存款 11,300

增值税:

未涉及购销货物及服务,不涉及增值税。

个人所得税:

根据《个人所得税法》第四条:按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。而口罩补贴并不属于“按照国家统一规定发放的津贴补贴”,所以应当按照“工资、薪金所得”缴纳个税。

企业所得税:

根据总局公告2015年第34号:企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

根据国税函[2009]3号第一条:

“合理工资薪金”的判断标准之一:企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

所以对于已经缴纳个税的口罩补贴,企业所得税可据实进行税前扣除。

总结

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通过92erp

用友软件-T3年结流程(2017转2018)

用友软件 的用友T3年结前要做好账套备份,以防数据丢失。沈阳用友软件服务中心竭诚为您服务。用友t3怎么结转到下一年度,以下就是详细的操作说明。 用友软件-年结:是指在每个会计年度的最后一个会计期间,针对全年的会计业务进行结账处理,并将上年结余数据过渡到下一个会计年度的过程。

1、建立年度账

以账套主管进入系统管理,建立新一年的年度账(2018年):

这里登录的年度是2017年

【年度账】下点【建立】
建立新一年的年度账(2018年),这一过程要等待几分钟。

以账套主管的身份进入系统管理,选择新建立的年度账套。

2、依次结转各模块的数据。

结转固定资产

结转固定资产
点击【确认】
开始结转上年
结转成功

供应链结转

【年度账】-【结转上年数据】-【供销链结转】
点击【确认】
点击【开始】
系统结转成功

结转应收应付系统

【年度账】-【结转上年数据】-【应收应付结转】
点击【确认】
提示上年数据结转完毕

结转工资模块

【年度账】-【结转上年数据】-【工资管理结转】
点击【确认】
点击【确认】
选择清零项
提示上年数据结转完毕

工资结转完毕后,才能对2017年的总账进行结账,然后再去结转总账数据到下一年(2018年)。

结转总账

【年度账】-【结转上年数据】-【总账系统结转】
点击【确认】
选择结转方式
出现结转报告

至此,主要的结转步骤到此结束。

反记账操作点击 此处

沈阳用友软件服务中心竭诚为您服务,沈阳用友服务电话:13998186021

通过92erp

T+,领先的企业互联网应用

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业务请示:

将业务申请直接发送给相关批复人,信息传递精准迅速!批没批,到
哪了,领导的反馈意见都能看到;历史数据有记录,有备案,可追溯

业务接单:

移动下订单,迅速处理业务,销售拼的就是速度和客户满意度

车销发货:

移动填制销货单,到客户现场直接销售发货,并通过蓝牙打印小票,
满足客户马上要货的需求

业务审批:

可对采购订单、进货单、销售单、付款单、费用单、请购单、要货单
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用友软件多少钱一套

–详解用友软件产品体系

经常遇到客户这样问我用友软件多少钱一套,这个问题回答起来有点困难。因为用友软件都是按功能模块及站点数来销售的。另外软件还分不同的系列,适用于不同规模的企业。
目前用友软件分为:
  畅捷通T1,主要解决小型商贸流通企业,重点解决商贸企业供应链以及简单钱流管理;
  畅捷通T3系列,分为普及版和标准版,企业规范管理入门级的产品,部门级应用,以规范管理为主;
畅捷通T+系列,为用户提供在线财务软件,云进销存管理软件,移动办公软件,帮助小微企业人、财、货、客的管理。
  畅捷通T6系列,较为精细管理,包含财务管理、供应链管理、简单生产管理、流程生产管理、HR(人力资源管理)、PDM管理等;
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